Nueva versión del complemento de nómina: Versión 1.2

A finales del pasado mes de septiembre el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó en su sitio web la especificación técnica del complemento del CFDI para los recibos de pago de nómina. Con esto el complemento de nómina llega a la versión 1.2 la cual entrará en vigor a partir del 1 de enero de 2017.

El objetivo de dar a conocer los cambios es que los contribuyentes y las empresas desarrolladoras de software como OpenPyme conozcan con anticipación las nuevas especificaciones y tengan tiempo suficiente para planear y llevar a cabo los desarrollos y cambios necesarios en los sistemas informáticos para que estos estén listos para entrar en operación al inicio de la vigencia de la nueva reglamentación.

El Departamento de desarrollo de OpenPyme ya se encuentra trabajando en dichas modificaciones en el sistema para que todos nuestros usuarios puedan cumplir con esta obligación fiscal en la Nueva Versión del módulo l10n_mx_payroll.

Los cambios en la especificación permitirán incluir en el CFDI nuevos conceptos que inquietan al SAT, por lo que los recibos de nómina en el 2017 tendrán una nueva estructura e incluirán más información. Los cambios principales que tiene el CFDI de nóminas en la versión 1.2 son los siguientes:

  • Características generales
  • Personal Subcontratado
  • Deducciones en Nóminas
  • Nominas por Acciones o Títulos
  • Nominas de Pagos por Jubilación, Pensión, Indemnización o Retiro

Características Generales

El complemento de nómina 1.2 contempla incluir varios campos y atributos nuevos. Los campos que más destacan son los siguientes:

  • Curp: Atributo condicional para expresar la CURP del emisor del comprobante de nómina cuando, el emisor, es una persona física.
  • RfcPatronOrigen: Atributo opcional para expresar el RFC de la persona que fungió como patrón cuando el pago al trabajador se realice a través de un tercero como vehículo o herramienta de pago.
  • CuentaBancaria: Atributo condicional para expresar la cuenta bancaria, número de teléfono celular, número de tarjeta de crédito, débito o servicios, la CLABE o número de monedero electrónico a donde se realiza el depósito de nómina.
  • ClaveEntFed: Atributo requerido para expresar la clave de la entidad federativa en donde el receptor del recibo prestó el servicio, conforme al catálogo de estados publicado en el Portal del SAT. Para conocer más acerca de este catálogo puede consultar el artículo: ¿Qué son los topónimos y su uso para la facturación electrónica?
  • TipoNomina: Atributo requerido para indicar el tipo de nómina, puede ser Nómina ordinaria, para indicar los pagos programados con anterioridad, o Nómina extraordinaria para identificar los pagos eventuales.
  • Receptor: Nodo requerido para precisar la información del contribuyente receptor del comprobante de nómina.

Personal Subcontratado

Otro de los cambios principales en el nuevo complemento de nóminas es que ahora las personas que tengan a personal subcontratado deberán llenar una serie de campos obligatorios y deberán expresar los datos del personal subcontratado de la siguiente manera:

  • SubContratacion: Deberá listar los datos de todas las personas físicas o morales que subcontrataron al trabajador.
  • RfcLabora: Atributo requerido para expresar el RFC de la persona que subcontrata.
  • PorcentajeTiempo: Atributo requerido para expresar el porcentaje del tiempo que el trabajador prestó sus servicios con el RFC indicado arriba.

Deducciones en Nóminas

Para el caso de que el empleado tenga deducciones no contempladas en el catálogo ser añadió el atributo “Otras Deducciones” donde se deberán detallar las características de la deducción. También se incluyen campos para indicar si recibió subsidio al empleo, compenso un saldo a favor, si cuenta con un remanente de saldo a favor, entre otros:

  • TotalOtrasDeducciones: Atributo condicional para expresar el total de deducciones que se relacionan en el comprobante, donde la clave de tipo de deducción sea distinta a la 002 correspondiente a ISR.
  • TotalImpuestosRetenidos: Atributo condicional para expresar el total de los impuestos federales retenidos, es decir, donde la clave de tipo de deducción sea 002 correspondiente a ISR.
  • OtrosPago: Nodo condicional para expresar otros pagos aplicables.
  • OtroPago: Nodo requerido para expresar la información detallada del otro pago.
  • SubsidioAlEmpleo: Nodo para expresar la información referente al subsidio al empleo del trabajador.
  • SubsidioCausado: Atributo para expresar el subsidio causado conforme a la tabla del subsidio para el empleo publicada en el Anexo 8 de la RMF vigente.
  • CompensacionSaldosAFavor: Nodo condicional para expresar la información referente a la compensación de saldos a favor de un trabajador.
  • SaldoAFavor: Atributo requerido para expresar el saldo a favor determinado por el patrón al trabajador en periodos o ejercicios anteriores.
  • Año: Atributo requerido para expresar el año en que se determinó el saldo a favor del trabajador por el patrón.
  • RemanenteSalFav: Atributo requerido para expresar el remanente del saldo a favor del trabajador.
  • TipoOtroPago: Atributo requerido para expresar la clave agrupadora bajo la cual se clasifica el otro pago conforme al catálogo publicado en el Portal del SAT en Internet.

Nominas por Acciones o Títulos

Si se entregan ingresos por sueldos que provengan de acciones o títulos de valor a los empleados se deberán especificar el valor de mercado y el precio de los mismos:

  • AccionesOTitulos: Nodo condicional para expresar ingresos por acciones o títulos valor que representan bienes. Se vuelve requerido cuando existan ingresos por sueldos derivados de adquisición de acciones o títulos (Art. 94, fracción VII LISR).
  • ValorMercado: Atributo requerido para expresar el valor de mercado de las Acciones o Títulos valor al ejercer la opción.
  • PrecioAlOtorgarse: Atributo requerido para expresar el precio establecido al otorgarse la opción de ingresos en acciones o títulos valor.

Nominas de Pagos por Jubilación, Pensión, Indemnización o Retiro

Ahora los pagos por separación, jubilación, pensión, retiro o indemnización deberán especificarse por separado de la siguiente manera:

  • JubilacionPensionRetiro: Nodo condicional para expresar la información detallada de pagos por jubilación, pensiones o haberes de retiro.
  • TotalUnaExhibicion: Atributo condicional que indica el monto total del pago cuando se realiza en una sola exhibición.
  • TotalParcialidad: Atributo condicional para expresar los ingresos totales por pago cuando se hace en parcialidades.
  • MontoDiario: Atributo condicional para expresar el monto diario percibido por jubilación, pensiones o haberes de retiro cuando se realiza en parcialidades.
  • IngresoAcumulable: Atributo requerido para expresar los ingresos acumulables.
  • IngresoNoAcumulable: Atributo requerido para expresar los ingresos no acumulables.
  • SeparacionIndemnizacion: Nodo condicional para expresar la información detallada de otros pagos por separación.
  • TotalPagado: Atributo requerido que indica el monto total del pago.
  • NumAñosServicio: Atributo requerido para expresar el número de años de servicio del trabajador. Se redondea al entero superior si la cifra contiene años y meses y hay más de 6 meses.
  • UltimoSueldoMensOrd: Atributo requerido que indica el último sueldo mensual ordinario.
  • IngresoAcumulable: Atributo requerido para expresar los ingresos acumulables.
  • IngresoNoAcumulable: Atributo requerido que indica los ingresos no acumulables.
  • TotalSueldos: Atributo condicional para expresar el total de percepciones brutas (gravadas y exentas) por sueldos y salarios y conceptos asimilados a salarios.
  • TotalSeparacionIndemnizacion: Atributo condicional para expresar el importe exento y gravado de las claves tipo percepción 022 Prima por Antigüedad, 023 Pagos por separación y 025 Indemnizaciones.
  • TotalJubilacionPensionRetiro: Atributo condicional para expresar el importe exento y gravado de las claves tipo percepción 039 Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en una exhibición y 044 Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en parcialidades.
  • TotalGravado: Atributo requerido para expresar el total de percepciones gravadas que se relacionan en el comprobante.
  • TotalExento: Atributo requerido para expresar el total de percepciones exentas que se relacionan en el comprobante.

Si quieres conocer a detalle los requisitos de los recibos de nómina puedes consultar los siguientes documentos publicados por el SAT:

  1. nómina12.xsd – estructura
  2. catCFDI.xls - Catálogos del complemento de nómina.
  3. nómina12.pdf – Estándar
  4. nómina12.xslt – Secuencia de cadena original
  5. guía.pdf – Guía de llenado del complemento de nómina

Adicionalmente la información se complementará con un resolutivo dentro de la Quinta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal, donde se confirme el inicio de vigencia a partir del 1 de enero de 2017.

Si requiere más información sobre nuestro sistema de nóminas puede enviarnos un correo electrónico o puede leer como hemos ayudado a otras empresas como la suya a implementar correctamente su sistema de timbrado de nómina.

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